외환거래, 해외 선물(CFD) 세금 계산, 납부 방법

 

안녕하세요! 최근 '금융투자소득세' 시행이 2년 연기될 가능성이 높아지면서, 해외 투자자들 사이에서 세금 관련 문의가 증가하고 있습니다. 해외 브로커를 사용 중이라면, FX 마진거래와 해외선물(CFD)에서 발생한 수익은 종합소득세 신고 시 ‘기타소득’으로 포함하여 본인의 소득구간에 맞는 세율로 납부하면 됩니다. 이 글에서는 종합소득세와 누진세율의 기본 구조를 간단히 설명해 드리겠습니다.

 

 

종합소득세(종소세) 신고란?

우리나라의 세법에 따르면 소득은 이자, 배당, 사업, 근로, 퇴직, 양도, 기타소득의 8가지로 구분됩니다. 이 중 퇴직소득과 양도소득을 제외한 6가지 소득을 합산하여 매년 5월에 전년도 소득에 대한 세금을 신고하는 것을 '종합소득세 신고'라고 합니다. 모든 소득에 대해 세금을 내야 한다는 조세 원칙에 따라, 소득이 있는 사람은 모두 종합소득세 신고를 해야 합니다. 그러나 근로소득자의 경우, 원천징수와 연말정산으로 세금이 자동 계산되어 회사가 대신 납부하기 때문에 별도로 종합소득세 신고를 하지 않습니다.

하지만, 마진거래, 선물거래, 옵션거래, 스왑거래, 가상화폐 매매 등으로 연간 250만 원 이상의 수익이 발생했다면, 종합소득세 신고를 해야 합니다. FX 마진거래나 해외선물(CFD)에서 발생한 소득은 양도소득세가 아닌 ‘기타소득세’로 분류됩니다.

 

 

FX 마진거래 및 해외선물(CFD) 세금 계산

해외 브로커를 통해 거래했다면, FX 마진거래와 해외선물(CFD)에서 발생한 수익뿐만 아니라, 가상화폐, 옵션, 스왑거래 등의 수익도 ‘기타소득’으로 간주되어 종합소득세의 ‘누진세율’이 적용됩니다.

전년도 총 소득에 대해 세율을 적용하기 전에, 일정 금액을 차감하는 ‘소득공제’가 이루어집니다. 소득공제는 크게 인적공제, 연금보험료공제, 특별소득공제, 조특법상소득공제로 나뉩니다. 이와 관련된 자세한 내용은 국세청 사이트를 참고하세요.

과세표준 금액이 산출되면, 소득구간에 맞는 세율을 곱하고 ‘누진공제액’을 차감하여 매년 5월에 납부할 세액이 결정됩니다. 세액공제, 감면금액, 가산세, 기납부세액 등을 고려하여 최종 납부 세금을 계산해야 합니다. FX 마진거래와 해외선물(CFD) 세금은 전년도 총 소득에 따라 달라집니다.

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과세표준 및 누진세율

종합소득세 신고 시 중요한 것은 ‘과세표준’과 ‘세율’입니다. 전년도 소득에서 소득공제를 차감한 금액이 ‘과세표준’이며, 이 금액에 따라 세율이 달라집니다. 만약 연간 소득이 트레이딩 수익금으로만 이루어졌다면, FX 마진거래와 해외선물(CFD) 세금은 6%에서 45%까지의 세율이 적용됩니다.

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과세표준 금액에 따른 세율은 다음과 같습니다:

1,200만 원 이하: 6%

1,200만 원 초과 4,600만 원 이하: 15% (누진공제 1,080,000원)

4,600만 원 초과 8,800만 원 이하: 24% (누진공제 5,220,000원)

8,800만 원 초과 1억 5천만 원 이하: 35% (누진공제 14,900,000원)

1억 5천만 원 초과 3억 원 이하: 38% (누진공제 19,400,000원)

3억 원 초과 5억 원 이하: 40% (누진공제 25,400,000원)

5억 원 초과 10억 원 이하: 42% (누진공제 35,400,000원)

10억 원 초과: 45% (누진공제 65,400,000원)

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국내 증권사 이용 시

해외 브로커가 아닌 국내 증권사를 통해 FX 마진거래를 했다면, 기타소득이 아닌 ‘양도소득세’ 납세의무가 발생합니다. 전년도 총 수익금 250만 원까지는 비과세이며, 250만 원을 초과하는 금액에 대해서는 11%의 세율로 납부해야 합니다. 양도일이 속한 연도의 다음 연도 5월 1일부터 31일까지 납부해야 하며, 이는 종합소득세 신고 기간과 동일합니다.

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국세청 ‘홈택스’로 납부하기

FX 마진거래, 옵션거래, 해외선물(CFD) 세금은 국세청 공식 사이트인 ‘홈택스’를 통해 간편하게 납부할 수 있습니다. 세무서를 직접 방문하지 않아도 되며, 약 15분 정도면 신고 절차가 완료됩니다. 만약 자진납부할 세액이 1천만 원을 초과할 경우 할부 분납도 가능합니다.

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결론

국내 증권사보다 수수료가 저렴하고 다양한 혜택을 제공하는 해외 증권사를 이용해 보는 것도 좋은 선택이 될 수 있습니다.

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참고

미국 국적이신 분들은 FACTA로 인해 다른 나라 선물사 또는 증권사 들은 사용할 수 없으니 참고 부탁드립니다.

 

 

 

 

가입 문의▼

https://open.kakao.com/o/snHX07wg

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